Guía rápida: ¿Cómo aplicar informe financiero: estado de cambios en el patrimonio neto?. Definiciones + ejemplo práctico.
Tema 1: ¿Qué es?
Informe financiero: Estado de cambios en el patrimonio neto, es un documento que muestra los cambios que ha presentando el patrimonio de una empresa en un periodo determinado de tiempo. Una vez diligenciado cada elemento estaremos generando los siguientes beneficios:
✔ Conocer el valor generado por la empresa a los accionistas.
✔ Conocer la distribución de beneficios entre los accionistas.
✔ Conocer la reinversión de capital en la empresa.
Las buenas prácticas para materializar los beneficios enunciados, son las siguientes:
✔ Calcular el capital social y su comparación con el saldo del periodo anterior.
✔ Calcular las utilidades retenidas y su comparación con el saldo del periodo anterior.
✔ Calcular las utilidades netas y su comparación con el saldo del periodo anterior.
✔ Calcular el capital total y su comparación con el saldo del periodo anterior.
✔ Las condiciones para aplicar correctamente las buenas prácticas enunciadas, se explican en pre-condiciones y post-condiciones.
✔ Las plantilla de apoyo para realizar informe financiero: estado de cambios en el patrimonio neto, la puedes obtener en descargar plantilla.
Tema 2: Pre-Condiciones y Post-Condiciones para aplicar informe financiero: estado de cambios en el patrimonio neto.
Este cuadro expone los pasos previos y posteriores que se deben ejecutar para aplicar correctamente las buenas prácticas enunciados en el tema: ¿Qué es?.
| Paso | Acción clave | Condición |
|---|---|---|
| 1. Indicador financiero: Flujo de caja. | Registro de movimientos de dinero. | Pre. |
| 2. Informe financiero: Balance general. | Visualizar la situación financiera actual de la empresa. | Pre. |
| 3. Informe financiero: Estado de cambios en el patrimonio neto. | Ver el contenido de la presente guía. | N/A. |
| 4. Informe financiero: Estado de resultados. | Visualizar la relación entre ingresos, gastos y ganancias de la empresa. | Post. |
| 5. Informe financiero: Estado de flujo de efectivo. | Visualizar el comportamiento y la relación entre los ingresos y egresos de efectivo. | Post. |
| 6. Informe financiero: Ventas. | Recopilación y análisis de las ventas de la empresa. | Post. |
↩ Tema 3: Ejemplo.
Este ejemplo es una plantilla que se construyo durante el proceso de preparación para presentar los exámenes y obtener las certificaciones CAMP, PMP y PMI-ACP del PMI. Adicionalmente las certificaciones SMAC, STMAC y SPOAC del Scrum Institute.
El ejemplo incluye, una plantilla al final del presente artículo para aplicar informe financiero: estado de cambios en el patrimonio neto.
↩ Tema 4: Descargar plantilla.
Si deseas activar la descarga de la plantilla.
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Tema 5: Sobre el autor.
Juan David López Pava: profesional en administración de empresas y desarrollo de software con certificaciones del PMI y Scrum Institute, apasionado por la transformación digital y la dirección de proyectos de tecnología.